Дипломная: Налогообложение малого бизнеса, его особенности

Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса актуальны во многих странах, в том числе и в России, что связано с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью.

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса зависят также от страны, от форм собственности, от льгот, которые предоставляются тем или иным видам деятельности предприятий малого бизнеса.

В последнее десятилетие у нас в стране много говорится об исключительной важности малого бизнеса для развития экономики, формирования «среднего класса», обеспечения политической и социальной стабильности в обществе.

В эти же годы принято немало законов, указов, постановлений и других нормативных актов, направленных на поддержку малого предпринимательства. Это не намного улучшило положение представителей малого бизнеса в России. И самая главная причина этому - непосильные налоги.

Актуальность темы состоит в том, что малое предпринимательство является важным составным элементом рыночной экономической системы, малый бизнес придает экономике должную гибкость, мобилизует финансовые и производственные ресурсы населения, несет мощный антимонопольный потенциал, обеспечивает освоение новых перспективных производств.

Существует расхожее мнение, что предпринимательство - это удел лишь частных лиц, мелких фирм. Подобный взгляд был характерен для экономики в прошлом. Простота основных потребительских изделий, простота их изготовления, сравнительно небольшие масштабы производства и потребления - вот основные черты той среды, в которой действовал предприниматель в прошлом, при этом не подвергаясь особенному риску и имея небольшой капитал.

Упрощенная система налогообложения (УСН), которая является весьма удобной именно для малых предприятий, имеющих работников по найму, позволяет предпринимателю не платить налог на добавленную стоимость (НДС), налога на доходы физических лиц (НДФЛ), части ЕСН а, при предоставлении необходимых документов, и налога на имущество физических лиц.

Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы. Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса показал, что специальные налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране. Однако, по мнению авторов статьи, в них все еще встречаются спорные моменты, которые не устраивают налогоплательщиков.

Экономическое развитие большинства стран к концу XX в. столкнулось с рядом серьезных трудностей, и одним из приоритетных направлений выхода из сложившейся ситуации явилось расширение сферы и масштабов деятельности малого бизнеса во всех формах и видах.

Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию.

Необходимость адекватной реакции на изменения рыночной конъюнктуры, развитие научно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристик продукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любого государства.

И реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий может быть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересы государства, но и отдельного налогоплательщика .
Целью дипломной работы является рассмотрение особенностей налогообложения малого бизнеса.

Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:
- определить сущность малого бизнеса и его роль в экономике;
- рассмотреть функции налогообложения малого бизнеса;
- охарактеризовать особенности и отчетность малых предприятий при применении упрощенной и вмененной системы налогообложения;
- провести сравнение ЕНВД и ОСНО на малых предприятиях;
- проанализировать деятельность ООО «Коммуникации» по уплате налогов;
- выявить проблемы отчислений в Пенсионный фонд России и пути их решения;
- разработать предложения по совершенствованию методов по оптимизации налогообложения на предприятии ООО «Коммуникации» и оценить их эффективность.

Список использованной литературы:

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2013)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)
4. Белых В.С. Предпринимательское право России: учеб. — М.: Проспект, 2009.
5. Блинов А.О. Малое предпринимательство: Теория и практика: Учебник для студентов вузов. - М: Маркетинг, 2009.
6. Бусыгин А. В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник для вузов. - М., 2008.
7. Душенькина Е.А. Экономическая теория. – М.: Кнорус, 2010.
8. Колчин С.П. Налогообложение. - М., 2009.
9. Клейнер Г.Б. Стратегия развития предпринимательства в реальном секторе экономики – М.: Наука, 2002.
10. Мишина Л.А., Саблин Е.Ц. Основы бизнеса. – М., 2010.
11. Оптимизация и минимизация налогообложения: Готовые способы экономии./Под ред. Суслова Ю.А., Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Вершина, 2008.
12. Попков В. П., Евстафьева Е. В. Организация предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы. — СПб.: Питер, 2012.
13. Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.
14. Шумпетер И. Теория экономического развития. – М., 1982.
15. Абрамов М.Д. Об основных направлениях налоговой политики // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - №3
16. Агаева О.В., Петрова В.М. Основные проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ и пути их решения //Известия МРСУ. – 2011. - №8.
17. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. – 2009. - №10
18. Богомолов Игорь. Как рассчитать реальный эффект от проведения налоговой оптимизации //Налоговое планирование. – 2010. -№2.
19. Голанцева Ю. Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства //Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2009.- №3.
20. Егорова Н.Е., Хромов И.Е. Модели и методы выбора схемы налогообложения при обосновании стратегии развития малого предприятия //Аудит и финансовый анализ. – 2005. - №3.
21. Зобова Е.П. Новый спецрежим для малого бизнеса и другие изменения в применении специальных налоговых режимов // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. - №8.
22. Ингман Н.И., Конищев Е.В. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса //Современная конкуренция. – 2008. - №4
23. Либерман К. Налоговая отчетность ЕНВД // Российский бухгалтер. – 11.10.10.
24. Стеблина И.В. УСН как альтернативная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Российский налоговый курьер. – 2010. - №12. Бесплатно скачать реферат "Налогообложение малого бизнеса, его особенности" в полном объеме